Если после прочтения статьи у Вас останутся вопросы, или Вы столкнулись со сложной ситуацией, наши специалисты помогут Вам разобраться.
До конца сентября действует специальное предложение на консультации по вопросам внешнеэкономической деятельности.
Обращайтесь по телефону (495)739-38-41 или заполните форму "Задать вопрос" с пометкой "Консультация по ВЭД, акция".
Уполномоченные банки являются агентами валютного контроля. Поэтому при осуществлении внешнеэкономической деятельности российские организации предоставлять им определенные документы по осуществляемым валютным операциям.
Так, для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами - в том числе и при осуществлении экспортных поставок - резиденты обязаны оформлять в уполномоченных банках паспорта сделки в соответствии с требованиями статьи 20 Закона N 173-ФЗ и Инструкции ЦБ РФ от 15 июня 2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (далее - Инструкция N 117-И).
Оформлять паспорт сделки необходимо, в частности, при осуществлении расчетов через счет российского экспортера, открытый в уполномоченном банке, за вывозимые с таможенной территории РФ в рамках внешнеторгового экспортного контракта товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности. Не нужно оформлять паспорт сделки только в том случае, если общая сумма контракта, заключенного между резидентом и нерезидентом, не превышает в эквиваленте 5000 долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному ЦБ РФ на дату заключения контракта (с учетом внесенных изменений и дополнений).
По каждому контракту оформляется один паспорт сделки (ПС) в одном банке в порядке, установленном в Инструкции N 117-И. Для оформления паспорта сделки необходимо представить в банк:
Вышеуказанные документы представляются в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии.
Паспорт сделки подписывается двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи - т.е. руководителем (директором, генеральным директором) и главным бухгалтером, заявленным в карточке с образцами подписей и оттиска печати. На паспорте сделки ставится печать организации-экспортера.
Уполномоченный сотрудник банка обязан проверить представленные документы и заполненный паспорт сделки в течение трех рабочих дней и в случае, если все документы оформлены правильно, подписать их и заверить их печатью банка, после чего один экземпляр паспорта сделки с копиями представленных организацией обосновывающих документов помещаются в досье по паспорту сделки, а другой экземпляр возвращается организации-экспортеру.
Порядок предоставления прочих документов в уполномоченный банк представлен в таблице:
Операция | Предоставление документов | Представляемые документы | Срок представления документов |
Поступление на счет иностранной валюты | Всегда | 1. Справка о валютных операциях . 2. Документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции (контракты, документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг)) | Не позднее 7 рабочих дней со дня поступления валюты на счет. |
Списание иностранной валюты со счета | Всегда | Вместе с заявлением на перевод валюты контрагенту | |
Зачисление на счет рублей, поступивших от иностранного контрагента | Только в случае оформления паспорта сделки | Справка о поступлении валюты Российской Федерации (2 экз.) | Не позднее 15 календарных дней, следующих за месяцем поступления рублей |
Расчеты с иностранным контрагентом через счета в банках-нерезидентах | Только в случае оформления паспорта сделки | 1. Справка о расчетах через счета за рубежом по форме, установленной банком (2 экз.). 2. Копии банковских выписок | Не позднее 45 календарных дней, следующих за месяцем списания денег со счета в банке- нерезиденте (зачисления денег на счет) в рамках контракта с иностранным контрагентом |
Ввоз товаров в Россию | Только в случае оформления паспорта сделки | 1. Справка о подтверждающих документах (2 экз.)2. Подтверждающие документы: (если) ввозимые (вывозимые) товары подлежат декларированию - таможенные декларации; (если) ввозимые (вывозимые) товары не подлежат декларированию - транспортные (перевозочные), коммерческие или иные документы, позволяющие идентифицировать товар и подтверждающие его ввоз (вывоз) | В согласованный с банком срок, не превышающий: (если) товары подлежат декларированию - 15 календарных дней со дня, следующего за датой выпуска ввозимых или вывозимых товаров, указанной в таможенной декларации (датой принятия декларации - при выпуске товаров до декларирования); (если) товары не подлежат декларированию - 15 календарных дней после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие вывоз или ввоз товара без подачи таможенной декларации |
Выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, по внешнеторговому контракту | Только в случае оформления паспорта сделки | 1. Справка о подтверждающих документах (2 экз.). 2. Подтверждающие документы (в частности, акты, счета, лицензионные договоры) | В согласованный с банком срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг… |
Обязательство по оплате по контракту исполнено иным способом, отличным от расчетов в иностранной валюте или рублях | Только в случае оформления паспорта сделки | 1. Справка о подтверждающих документах (2 экз.). 2. Подтверждающие документы. Например, вексель | В срок, согласованный с банком, не превышающий 15 календарных дней после даты оформления документов, подтверждающих исполнение обязательств иным способом |
Получив справку о валютных операциях, банк не позднее следующего рабочего дня должен проверить правильность ее оформления и соответствие указанной в ней информации данным приложенных документов.
Справки о подтверждающих документах, о поступлении валюты Российской Федерации и о расчетах через счета за рубежом банк должен проверить на соответствие данным приложенных документов в течение 7 рабочих дней, следующих за датой их представления. Если будут обнаружены нарушения и несоответствия в заполнении или же вы представите не все документы, на основании которых заполнялась справка, банк вернет один экземпляр справки и приложенные документы для устранения недочетов. Не позднее 3 рабочих дней с момента их получения вам нужно будет вновь представить справку и документы.
При внесении изменений в контракт (кредитный договор) либо изменении иной информации, указанной в паспорте сделки, соответствующие документы и информация представляются не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, или в связи с осуществлением уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций.