Обзор нормативных и разъяснительных документов федеральных органов исполнительной власти РФ за период с 01.01.10 по 31.01.10

При копировании и републикации обзора активная ссылка на первоисточник обязательна

Общая система налогообложения

НДС

ФНС РФ разъяснила порядок и сроки применения новой формы декларации по НДС.

В связи с опубликованием 20.01.10 Приказа Минфина РФ № 104н о введении в действие новой формы декларации по НДС, последним днем применения старой формы считается 20.01.10. После 20.01.10 декларации по НДС должны представляться только в новой форме, в т.ч. и уточненные декларации за 4 квартал 2009 года.

ПИСЬМО ФНС РФ ОТ 20.01.2010 N МН-22-3/33@ "Об опубликовании Приказа Минфина РФ от 15.10.09 № 104н"

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Минифин РФ подтвердил правомерность включения в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затрат на страхование ответственности по государственному контракту.

Правомерность уменьшения прибыли на расходы по страхованию ответственности по исполнению госконтрактов Минфин мотивировал тем, что требования по обеспечению исполнения госконтарктов предусмотрены действующим законодательством РФ (п. 4 статьи 29 Федерального закона от 21.07.05 № 94-ФЗ).

ПИСЬМО МИНФИНА РФ от 22.01.10 № 03-03-06/1/17

Минифин РФ подтвердил правомерность включения в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затрат на оплату лизинговых платежей в период простоя лизингового имущества.

Даже если лизинговое имущество предоставлялось в субаренду, временно было возращено из субаренды и не использовалось, лизинговые платежи подлежат включению в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, при условии того, что имущество приобреталось в лизинг для деятельности, направленной на получение дохода.

ПИСЬМО МИНФИНА РФ от 21.01.10 № 03-03-06/1/14

Минифин РФ подтвердил правомерность установления различных сроков полезного использования для неотделимых улучшений арендованного имущества, стоимость которых не компенсируется арендодателем, и арендованных объектов ОС.

В отношении капитальных вложений в арендованные объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных начиная с 1 января 2010 г., налогоплательщик вправе устанавливать самостоятельный срок полезного использования, отличный от принятого для арендованных объектов основных средств.

ПИСЬМО МИНФИНА РФ от 21.01.10 № 03-03-06/2/7

Минифин РФ разъяснил, что убытки от списания безнадежной задолженности по векселю не подлежат включению во внереализационные расходы.

Т.к. по мнению Минфина РФ, даже при вынесении судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства в связи с невозможностью взыскания задолженности по векселю реализации или иного выбытия векселя не происходит. В связи с этим основания для определения налоговой базы в порядке, предусмотренном ст. 280 Кодекса, в рассматриваемом случае также отсутствуют.

ПИСЬМО МИНФИНА РФ от 20.01.10 № 03-03-06/1/10

Минифин РФ разъяснил порядок подтверждения расходов, при приобретении организацией за наличный расчет товаров (работ, услуг) у предприятий – налогоплательщиков ЕНВД, освобожденных от применения ККТ.

Расходы должны подтверждаться документами, подтверждающими прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Указанные документы, должны содержать сведения, предусмотренные п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ.

ПИСЬМО МИНФИНА РФ от 19.01.10 № 03-03-06/4/2

Специальные режимы налогообложения

Минифин РФ разъяснил порядок учета таможенных платежей, акцизов и НДС при применении УСН.

Если товары, при приобретении которых, уплачены указанные платежи подлежат дальнейшей перепродаже, то расходы, связанные с их приобретением, в т.ч. таможенные платежи, пошлины, НДС, акцизы и т.п., подлежат включению в состав расходов по мере их реализации.

ПИСЬМО МИНФИНА РФ от 20.01.10 № 03-11-11/06

ЕСН, Страховые платежи, НДФЛ, Зарплата и труд

ФФОМС опубликовал разъяснения о порядке уплаты платежей в ФОМСы с 2010 года.

Органом контроля за уплатой страховых взносов на ОМС является ПФ РФ и территориальные органы. Порядок уплаты взносов, КБК, образцы заполнения п/п размещены на сайте ПФ РФ.

Порядок уплаты налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, в 2010 году не изменился, администрируют уплачиваемые налоги территориальные органы ФНС РФ.

В письме так же содержится информация о КБК страховых взносов на ОМС и ставках на 2010-2015 годы.

ИНФОРМАЦИЯ ФФОМС ОТ 27.01.2010 "О порядке уплаты платежей в фонды обязательного медицинского страхования с 2010 года»"

ФНС РФ разъяснила порядок представления налоговых деклараций по НДФЛ в связи с изданием Приказа Минфина РФ от 29.12.09 № 145н.

В настоящее время указанный Приказ находится на регистрации в Минюсте РФ. До государственной регистрации Приказа о введении новой формы налоговой декларации (форма 3-НДФЛ) декларация по НДФЛ за 2009 год может быть представлена в старой форме.

ПИСЬМО ФНС РФ ОТ 21.01.2010 N ММ-22-3/35@ "О декларации по налогу на доходы физических лиц"

Минифин РФ разъяснил порядок учета налоговыми агентами доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде.

Налоговые агенты, выплачивающие доходы физическим лицам, вправе вести учет таких доходов с применением самостоятельно разработанных форм, либо формы № 1-НДФЛ, вплоть до утверждения соответствующей формы Минфином РФ.

ПИСЬМО МИНФИНА РФ от 21.01.10 № 03-04-08/1/4-6

Прочие налоги и сборы

ФНС довела информацию об изменении размеров госпошлины с 30.01.10.

Госпошлина за регистрацию юр. лиц – 4 000 руб., регистрацию внесения изменений в учредительные документы и ликвидацию юр. лиц. – 800 руб., регистрацию ИП – 800 руб., регистрацию прекращения деятельности ИП – 160 руб.

ПИСЬМО ФНС РФ ОТ 25.01.2010 N МН-22-6/50 "О повышении размеров государственной пошлины за государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"

ФНС опубликовала сведения, необходимые для исчисления НДПИ в отношении нефти, за декабрь 2009 года.

Средний уровень цен нефти сорта «Юралс» - 73,48 долл. США; средний курс доллара США к рублю за все дни налогового периода – 29,9408; коэффициент Кц – 6,7086

ПИСЬМО ФНС РФ ОТ 15.01.2010 N ШС-22-3/13@ "О данных, необходимых для исчисления НДПИ в отношении нефти, за декабрь 2009 года"

Налоговое администрирование

ФНС утвердила формат представления налоговой декларации по ЕНВД.

Новый электронный формат вводится в действие, начиная с представления декларации по ЕНВД за 1 квартал 2010 года.

*ПРИКАЗ ФНС РФ ОТ 12.01.2010 N ММ-7-6/4@ "Об утверждении формата представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и с боров, в электронном виде (на основе XML) (версия 5)"

Прочая полезная информация

Центральный Банк РФ опубликовал список кредитных организаций, отвечающих требованию Банка России по уровню рейтинга по состоянию на 14.01.10.

Список содержит 59 кредитных организаций.

ИНФОРМАЦИЯ ЦБ РФ "Список кредитных организаций, отвечающих требованию Банка России по уровню рейтинга, предъявляемому для поручителей по кредитам Банка России, по состоянию на 14.01.10"

Правительство РФ утвердило Правила оказания услуг по организации проезда по платным дорогам.

Правила определяют порядок организации проезда, права и обязанности операторов и пользователей платных автомобильных дорог, регламентируют общие принципы взимания платы за проезд.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ ОТ 19.01.2010 N 18 "Об утверждении правил оказания услуг по организации проезда транспортных средств по платным автомобильным дорогам общего пользования федерального значения, платным участкам таких автомобильных дорог"

Минфину РФ переданы полномочия по регулированию в сфере кредитной кооперации.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРВАИТЕЛЬСТВА РФ ОТ 26.01.2010 "О внесении изменений в Положение о Министерстве финансов Российской Федерации"

Минрегиона РФ опубликованы индексы изменения сметной стоимости СМР на 1 квартал 2010 года.

К сметно-нормативной базе 2010 года разработаны индексы изменения сметной стоимости СМР, в т.ч. материалов, оплаты труда, эксплуатации МиМ; проектных и изыскательских работ; прочих работ и затрат; стоимости оборудования.

ПИСЬМО МИНРЕГИОНА РФ ОТ 20.01.2010 N 1289-СК/08 "Индексы изменения сметной стоимости строительно-монтажных работ, в том числе стоимости материалов, оплаты труда и эксплуатации машин и механизмов на 1 квартал 2010 года"

Утвержден план мероприятий по переходу в 2010 году к регулированию цен (тарифов) на услуги по передаче электроэнергии.

Помимо плана мероприятий Распоряжением утверждены сроки перехода к регулированию цен (тарифов) территориальными сетевыми компаниями. В основном переход планируется с 01.07.10 и 01.01.11, ряд сетевых компаний должны перейти к регулированию уже с 01.01.10

РАСПОРЯЖЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ ОТ 19.01.2010 N 30-Р "Об утверждении плана мероприятий по переходу в 2010 году к регулированию цен (тарифов) на услуги по передаче электрической энергии, оказываемые территориальными сетевыми организациями, в форме установления долгосрочных тарифов на основе долгосрочных параметров регулирования деятельности таких организаций, в том числе на основе метода доходности инвестированного капитала, а так же об утверждении сроков перехода"